Daňové priznanie za rok 2023: Najčastejšie otázky a odpovede

1. Musím podať daňové priznanie?
2. Aký typ daňového priznania mám podať?
3. Čo si môžem odpočítať v daňovom priznaní?
4. V akej výške si môžem uplatniť daňový bonus na dieťa?
5. Za akých podmienok si môžem uplatniť daňový odpočet na manželku/manžela?
6. Je potrebné uviesť dividendy a cenné papiere v daňovom priznaní?
7. Aký je termín pre podanie daňového priznania?
8. Na aké číslo účtu zaplatím daň?

Musím podať daňové priznanie?

Podľa zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov vzniká daňovníkovi povinnosť podať daňové priznanie za rok 2023, ak:

• jeho celkové zdaniteľné príjmy presiahli čiastku 2 461,41 €,
• jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahli čiastku 2 461,41 €, ale vykázal daňovú stratu,
• bol správcom dane vyzvaný na jeho podanie. 

Aký typ daňového priznania mám podať?

Pri výbere typu daňového priznania je rozhodujúci príjem daňovníka. Existujú dva typy formulára daňového priznania pre fyzické osoby:

1. formulár daňového priznania typu A,
2. formulár daňového priznania typu B. 

Daňové priznanie typu A podáva daňovník s príjmom zo zamestnania, z dohody, a tiež zo zahraničného zamestnania a zahraničnej brigády. 

Daňové priznanie typu B podáva daňovník, ktorý mal okrem príjmu zo zamestnania alebo z dohody aj iný príjem (napríklad príjem z prenájmu, z predaja nehnuteľnosti, z predaja virtuálnej meny atď.). Formulár typu B sa vzťahuje aj na:

• zamestnancov, ktorí vykonávali podnikateľskú činnosť, 
• živnostníkov,
• živnostníkov s príjmom zo živnosti zo zahraničia,
• umelcov,
• autorov,
• daňovníkov, ktorí podnikali na základe zvláštnych predpisov (napríklad lekári, advokáti),
• študentov, ktorí vykonávali aj podnikateľskú činnosť,
• študentov, ktorí mali popri príjmu z pracovného pomeru či z dohody aj iný príjem (napríklad z prenájmu, z podnikania).

Čo si môžem odpočítať v daňovom priznaní?

V daňovom priznaní za rok 2023 si daňovník môže uplatniť viaceré daňové zvýhodnenia, medzi ktoré patrí:

• nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka - v maximálnej ročnej výške 4 922,82 €,

• daňový odpočet na manžela/manželku - v maximálnej ročnej výške 4 500,86 €
• príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) - v maximálnej ročnej výške 180 €,
• daňový bonus na dieťa -  jeho výška sa určuje podľa veku dieťaťa, počtu detí a príjmu rodiča,
• daňový bonus na úroky z hypotéky, ktorá bola uzavretá po 1. 1. 2018 - v maximálnej ročnej výške 400 €,
• mimoriadny daňový bonus zo zvýšených úrokov z hypotéky - v maximálnej ročnej výške 1 800 €.

4. V akej výške si môžem uplatniť daňový bonus na dieťa? 

Podľa veku dieťaťa sa maximálna výška daňového bonusu určuje nasledovne:

• 140 € mesačne - na dieťa vo veku do 18 rokov,
• 50 € mesačne - na dieťa vo veku od 18 rokov. 

Konečnú výšku daňového bonusu ale ovplyvňujú percentá základu dane podľa počtu detí:  

 Príklad č. 1: 

Simona je zamestnankyňa, ktorá má dve deti vo veku 11 a 14 rokov. Jej základ dane je 12 500 €. Aká bude Simonina výška daňového bonusu? 

Podľa veku detí má Simona nárok na daňový bonus vo výške 3 360 € ročne (140 € + 140 €) x 12.

Podľa percenta základu dane má nárok na daňový bonus vo výške 3 375 € ročne (12 500 € x 27 %). 

Simona dostane daňový bonus podľa veku dieťaťa, a to 3 360 € lebo je nižší ako podľa percenta základu dane. 

Príklad č. 2:

Kristína je zamestnankyňa, ktorá má jedno dieťa vo veku 9 rokov. Jej základ dane je 8 100 €. Aká bude Kristínina výška daňového bonusu? 

Podľa veku dieťaťa má Kristína nárok na daňový bonus vo výške 1 680 € ročne (140 € x 12).

Podľa percenta základu dane má nárok na daňový bonus vo výške 1 620 € ročne (8 100 € x 20 %). 

Kristína dostane daňový bonus podľa percenta základu dane, teda 1 620 €, lebo je nižší ako podľa veku dieťaťa. 

Dôležité: Rodič dostane ten daňový bonus, ktorý v konečnom výpočte vyjde v nižšej čiastke.

5. Za akých podmienok si môžem uplatniť daňový odpočet na manželku/manžela?

V daňovom priznaní za rok 2023 si daňovník môže uplatniť zľavu na manžela/manželku vo výške 4 500,86 €. K uplatneniu zľavy môže dôjsť len vtedy, ak manžel/manželka žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a okrem toho spĺňa aspoň jednu z uvedených podmienok:

• starala sa o vyživované dieťa vo veku do 3 rokov, príp. do 6 rokov pri dlhodobo nepriaznivom zdravotnom stave dieťaťa,
• poberala peňažný príspevok na opatrovanie,
• bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie na úrade práce sociálnych vecí a rodiny,
• je občanom so zdravotným postihnutím,
• je občanom s ťažkým zdravotným postihnutím 

Je potrebné uviesť dividendy a cenné papiere v daňovom priznaní? 

Cenné papier - daňovník je povinný zdaniť výnos z predaja cenných papierov prostredníctvom daňového priznania. Môže si ale uplatniť oslobodenie od dane do výšky 500 € (platné od roku 2010). 

Dividendy - tu je potrebné rozlíšiť, či ide o dividendy zo Slovenska alebo o dividendy zo zahraničia: 

Dividendy zo Slovenska sa vyplácajú už zdanené, preto sa do daňového priznania neuvádzajú. 

Dividendy zo zahraničia sa zdaňujú prostredníctvom daňového priznania. Rozhodujúce je pri tom zdaňovacie obdobie, za ktoré bol podiel na zisku vykázaný. Ďalším faktorom je pôvod dividend, resp. odkiaľ dividendy pochádzajú. Pre zdaňovacie obdobie od 1. 1. 2017 do 31. 12. 2023 sa podiely na zisku zdaňujú: 

7-% sadzbou dane - ak dividendy pochádzajú zo štátu, s ktorým má Slovensko uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia (spolupracujúce štáty),

35-% sadzbou dane - ak dividendy pochádzajú zo štátu, s ktorým nemá Slovensko uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia (nespolupracujúce štáty). 

Dôležité: Od 1. 1. 2024 sa dividendy zdaňujú novou, 10-% sadzbou dane.

Aký je termín pre podanie daňového priznania?

Daňovník podáva daňové priznanie v riadnom termíne do 2. 4. 2024, alebo v odloženom termíne (ak daňovník podal Oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania) do:

• 30. 6. 2024 - pri príjmoch plynúcich zo zdrojov na území Slovenska,
• 30. 9. 2024 - pri príjmoch plynúcich zo zdrojov v zahraničí. 

Na aké číslo účtu zaplatím daň?

Ak daňovníkovi vyšla v daňovom priznaní daň k úhrade, je potrebné uhradiť ju na číslo účtu daňového úradu. Číslo účtu sa skladá z 6-miestneho predčíslia a 10-miestneho čísla účtu, ktoré dopĺňa lomka a nasleduje kód štátnej pokladnice. Daňovník si číslo účtu musí vyskladať, alebo vygenerovať na stránke Finančnej správy.

Redakcia

Internetový denník Peniaze.sk momentálne patrí medzi najnavštevovanejšie ekonomické weby. Svojim užívateľom ponúka články z rôznych oblastí osobných financií, praktické rady, komentáre, užitočné kalkulačky, politické témy,... Ďalšie články autora.

Najvýhodnejšie cestovné poistenie

Naša online kalkulačka vám umožní porovnať ceny a podmienky rôznych poisťovní, aby ste mohli cestovať bez starostí.

Chcem sa poistiť