Zdroj: Shutterstock
Akcie a ETF fondy sú známe tým, že umožňujú dvojaký spôsob zarábania. Okrem tradičného zhodnotenia majetku pri raste cien akcií, investorom prinášajú aj dividendy.
Dividendy predstavujú peňažné podiely z čistého zisku spoločnosti, ktoré sa vyplácajú akcionárom na základe určitého percenta z nominálnej hodnoty ich akcií. Výška dividend je ovplyvnená mnohými faktormi, vrátane hospodárskeho výsledku spoločnosti, jej likvidity, investičných plánov alebo úrovne zadlženosti.
Niektoré spoločnosti, ako napríklad AT&T, Johnson & Johnson, Procter & Gamble, Coca-Cola alebo PepsiCo, vyplácajú dividendy pravidelne. Iné ich vyplácajú len sporadicky, napríklad raz za rok alebo dokonca raz za dva či tri roky. Existujú aj firmy, ktoré dividendy nevyplácajú vôbec, medzi ktoré patrí napríklad aj známa spoločnosť Berkshire Hathaway.
Zdaňovanie dividend môže byť pre mnohých komplikované a náročné. Všetko závisí od toho, či sú získané z akcií alebo z ETF. Následne zdaňovanie ovplyvňuje aj krajina pôvodu a výška dane, ktorá bola pri vyplácaní zrazená.
V mnohých prípadoch platí, že firma, ktorej akcie vlastníte, vám z vyplatených dividend automaticky strhne zrážkovú daň. Jej výška závisí od krajiny, v ktorej daná spoločnosť sídli. Keďže väčšina investícií slovenských investorov smeruje do USA, zvyčajne sa stretnete so zrážkovou daňou vo výške 15 %.
Po tom, ako vám spoločnosť strhne pätnásťpercentnú zrážkovú daň, by ste na Slovensku už nemali doplácať nič. Dôvodom je skutočnosť, že u nás sa dividendy v minulom roku zdaňovali sadzbou 7 %, čo je o viac ako polovicu menej v porovnaní s USA.
Trochu odlišný prístup platí pre ETF fondy. Slovenská legislatíva nepozná pojem ETF s dividendami, preto sa na ne vzťahuje sadzba dane 19 %, resp. 25 %.
Ako zdaňovať dividendy z ETF, z ktorých už bola daň strhnutá zrážkou? Aby sa predišlo dvojitému zdaneniu, zrazenú daň si započítate voči dani splatnej u nás. To znamená, že ak bola zrážková daň vo výške 15 %, u nás doplatíte 4 %, resp. 10 %.
Následne nezabudnite zaplatiť zdravotné poistenie, ktoré je vo výške 14 %.
Ak ste počas minulého roka získali príjmy z dividend ETF, musíte ich uviesť v daňovom priznaní typu B. Navyše, ak ste zamestnanec, nemôžete si nechať urobiť ročné zúčtovanie daní u zamestnávateľa. Budete musieť podať daňové priznanie samostatne.
Dividendy patria medzi príjmy z kapitálového majetku, ktoré nájdete v siedmom oddiele. Uvediete ich do tabuľky č. 2 v prvom riadku s označením „úroky a ostatné výnosy z cenných papierov“.
Nezabudnite podať daňové priznanie tri mesiace po skončení zdaňovacieho obdobia, teda do konca marca. Keďže posledný marcový deň pripadá na nedeľu a 1. apríla je sviatok, posledný termín na odovzdanie daňového priznania je 2. apríl 2024. Do tohto dátumu musíte aj zaplatiť vypočítanú daň.
Ak nestihnete daňové priznanie odovzdať do 2. apríla, môžete si termín predĺžiť o tri mesiace, prípadne pri príjmoch zo zahraničia až o šesť mesiacov. O predĺžení lehoty musíte daňový úrad informovať na predpísanom tlačive najneskôr do 31. marca 2024.
Pri predĺžení lehoty na podanie daňového priznania máte čas:
Vyhnúť sa plateniu daní z dividend ETF je možné, avšak je dôležité zvoliť správny spôsob ich vyplácania. Súčasne sú k dispozícii dve možnosti:
Redakcia
Najnovšie články
Rozšírená verzia kalkulačky
Ďalšie kalkulačky
Ponuky práce
Najčítanejšie články
