Zdroj: DALL·E/IvanaS
Od 1. januára 2025 nadobudne účinnosť konsolidačný balíček, ktorý prináša viaceré zmeny v daňovej a odvodovej oblasti pre podnikateľov, samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) a firmy. Podnikateľov čaká náročný rok, keďže ich čaká zvýšenie odvodov, zmena sadzieb daní z príjmu a podnikateľom s deťmi klesne aj daňový bonus. Pripravili sme pre vás prehľad zmien, ktoré čakajú firmy a SZČO od začiatku roka 2025.
Ak máte väčšiu firmu, môžete sa „tešiť“ na vyššiu sadzbu dane z príjmu, ktorá bude po novom vo výške 24 %, ak zdaniteľné príjmy firmy presiahnu 5 miliónov eur. Vláda pôvodne avizovala zvýšenie len na 22 percent, ale už od príjmu milión eur. Zvýšením dane pre väčšie firmy má pritiecť do štátnej pokladnice až 300 miliónov eur navyše.
Ak však máte menšiu firmu, môžete sa tešiť naozaj, a to na zníženie dane. Pri zdaniteľných príjmoch do 100 000 eur sa znižuje sadzba dane z 15 % na 10 %. Pri SZČO sa hranica pre uplatnenie zníženej 15 % sadzby dane sa zvyšuje zo 60 000 eur na 100 000 eur.
Od 1. januára 2025 sa daň z dividend zníži z aktuálnych 10 % na 7 %. Táto nižšia sadzba bude platiť pre podiely na zisku za zdaňovacie obdobia, ktoré začnú najskôr 1. januára 2025. Rovnako sa sadzba 7 % bude uplatňovať aj na likvidačné zostatky spoločností a vyrovnacie podiely.
Ak ste platiteľom DPH, čaká vás tento rok daňové peklo. Zvyšuje sa základná sadzba DPH, no sadzby na rôzne tovary a služby sa menia na 19 či 5 percent. Okrem toho budú výrobcovia nápojov s cukrom uplatňovať novú spotrebnú daň, takzvanú daň z cukru. Obzvlášť „pestré“ to budú mať turistické strediská, ako napríklad akvaparky či lyžiarske strediská.
Základná sadzba DPH sa od 1.1.2025 zvyšuje na 23 %. Na potraviny sa bude uplatňovať sadzba 19 %, pričom na vybrané tovary bude platiť sadzba 5 %. Kompletný prehľad nových sadzieb nájdete na Peniaze.sk:
Tam sa bude vzťahovať DPH 23 % na vlek (skipas), na ubytovanie 5 %. Pri obede v reštaurácii sa bude uplatňovať sadzba 5 % na jedlo, 19 % na nealko nápoje a 23 % na alkoholické nápoje.
Ak si však budete objednávať donášku, alebo si len vezmete zabalené jedlo z reštaurácie (alebo fastfoodu) so sebou, už nepôjde o reštauračné služby, ale potraviny, takže sa tu bude uplatňovať sadzba 19 %.
Pre maloobchodníkov znamená zmenu cenníkov a cenoviek a zmenu v pokladniach podľa nových sadzieb DPH.
Hľadáte spoľahlivé cestovné poistenie? Poradíme vám!
Získajte najvýhodnejšie cestovné poistenie podľa vašich potrieb. Nech už cestujete kamkoľvek, pomôžeme vám nájsť ideálnu ochranu.
Od 1. januára 2025 vstupuje do platnosti významná zmena v oblasti vystavovania pokladničných dokladov a zjednodušených faktúr. Nový zákon stanovuje, že maximálny limit pre úhrady v hotovosti alebo inými platobnými prostriedkami nahrádzajúcimi hotovosť bude jednotne znížený na 400 eur. Tento limit nahrádza doterajšie hranice, ktoré umožňovali úhradu v hotovosti do 1 000 eur a inými platobnými prostriedkami do 1 600 eur.
Úprava sa týka obchodníkov, ktorí predávajú tovar odberateľom, ktorí si chcú uplatniť odpočet DPH. Pri predaji tovaru konečnému zákazníkovi, ktorý chce tovar na spotrebu a nechce si odpočítať daň, postačí bloček, teda zjednodušená faktúra.
Od roku 2025 bude vystavenie dokladu presahujúceho 400 eur mať závažné dôsledky:
Aj po 1. januári 2025 ostávajú v platnosti základné náležitosti zjednodušenej faktúry uvedené v § 74 Zákona. Faktúra nemusí obsahovať:
Od roku 2025 platia nové sumy daňového bonusu na dieťa. Kým ešte v roku 2024 si mohli rodičia uplatniť až 140 eur na dieťa do 18 rokov a 50 eur pri dieťati nad 18 rokov, po novom sú sumy nižšie. Od 1. Bonus na dieťa do 15 rokov klesne na 100 eur, zatiaľ čo na dieťa vo veku 15 až 18 rokov zostane na úrovni 50 eur.
Zároveň sa upravujú aj percentuálne limity z čiastkového základu dane. Pri jednom dieťati to bude 29 %, pri dvoch deťoch 36 %, pri troch deťoch 43 %, pri štyroch 50 %, pri piatich 57 % a pri šiestich a viac deťoch až 64 %. Pre podnikateľov to znamená, že čím viac zarobia, tým väčšiu majú šancu na plný daňový bonus.
Ak si ako SZČO uplatňujete paušálne výdavky a platíte minimálne paušálne výdavky, môžete si vypočítať daňový bonus na našej kalkulačke na ro 2025.
Ďalšie kalkulačky
Od 1. januára 2025 sa živnostníci (SZČO) na Slovensku musia pripraviť na zvýšenie minimálnych odvodov. Tento nárast odráža vyššiu priemernú mesačnú mzdu z roku 2023, ktorá dosiahla 1 430 eur. Minimálny vymeriavací základ pre rok 2025 predstavuje polovicu tejto sumy, teda 715 eur, a práve na tomto základe sa počítajú odvody do Sociálnej aj zdravotnej poisťovne.
Minimálne zdravotné odvody sa v roku 2025 zvýšia z aktuálnych 97,80 eur na 107,25 eur mesačne. Pre osoby so zdravotným postihnutím, ktorých sadzba poistného je polovičná (7,5 %), bude minimálna suma 53,62 eur. Tento nárast reflektuje nielen rast priemerného zárobku, ale aj legislatívne zmeny platné v rokoch 2024 až 2027, ktoré upravujú sadzby poistného.
Rovnako porastú aj minimálne sociálne odvody. Pre rok 2025 budú predstavovať 237,02 eur mesačne, čo je zvýšenie oproti roku 2024, kedy suma činila 216,13 eur. Sociálne poistenie pokrýva niekoľko oblastí, ktorých minimálne sumy sú nasledovné:
Spolu tak odvody do Sociálnej poisťovne dosiahnu 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Pre živnostníkov bez zdravotného postihnutia budú minimálne odvody v roku 2025 spolu predstavovať 344,27 eur mesačne. Ide o nárast o 30,34 eur v porovnaní s rokom 2024. Tento súčet zahŕňa 237,02 eur na sociálne poistenie a 107,25 eur na zdravotné poistenie.
Osoby so zdravotným postihnutím budú platiť nižšie zdravotné odvody (53,62 eur), čím sa ich celkové minimálne odvody znížia na 290,64 eur. Odvody za každý mesiac sú splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Ak však tento deň pripadne na víkend alebo sviatok, splatnosť sa posúva na najbližší pracovný deň. Napríklad odvody za január 2025 budú splatné najneskôr 10. februára 2025.
Daň z finančných transakcií prechádza výraznými zmenami, ktoré od základov menia jej pravidlá. Poslanci tieto úpravy pridali do zákona o dani z pridanej hodnoty, pričom sa zamerali na výrazné obmedzenie subjektov, ktoré budú povinné túto daň platiť.
Od 1. januára 2025 vstupuje do platnosti nová transakčná daň, pričom prvé zdaňovacie obdobie je plánované na apríl 2025. Sadzba dane je stanovená na 0,4 % z každej transakcie s maximálnym stropom 40 eur. Výnimkou sú výbery z bankomatu, kde bude sadzba dvojnásobná – 0,8 %, pričom horný limit sa na tieto transakcie ruší. Okrem toho sa zavádza aj ročný poplatok vo výške dvoch eur za používanie platobných kariet pre podnikateľov.
Nová legislatíva významne zúžila okruh subjektov, ktoré budú povinné túto daň platiť. Medzi oslobodené skupiny patria:
Do výnimiek patria aj subjekty, ktoré nie sú primárne zriadené na podnikanie, ale slúžia verejnoprospešným cieľom, ako napríklad vedecké či kultúrne inštitúcie.
Zákon uvádza aj zoznam platobných operácií, na ktoré sa daň nebude vzťahovať. Patrí sem:
Zavedenie novej transakčnej dane prinesie vyššie náklady najmä pre podnikateľské subjekty, najmä pri častých bankových transakciách alebo výberoch hotovosti z bankomatov. Na druhej strane, výnimky pre neziskové a verejnoprospešné organizácie by mali pomôcť zachovať ich financovanie bez ďalšej finančnej záťaže.
Ivana Sladkovská
Rozšírená verzia kalkulačky
Ďalšie kalkulačky
Najčítanejšie články
